1. Ist die Mitarbeiterprämie 2025 steuerfrei?

Arbeitgeber:innen haben im Jahr 2025 voraussichtlich die Möglichkeit, ihren Arbeitnehmer:innen eine steuerfreie Mitarbeiterprämie von bis zu 1.000 € zu gewähren, auch ohne kollektivvertragliche Regelung. Für die Jahre 2025 und 2026 hat die Regierung bereits ein Budget in Aussicht gestellt. 

Dabei soll es nicht erforderlich sein, dass die Steuerbefreiung auf eine bestimmte Mitarbeitergruppe beschränkt ist. Auch die Auszahlung an einzelne Mitarbeiter:innen soll zulässig sein, vorausgesetzt, die Auswahl erfolgt aus betrieblichen und sachlich gerechtfertigten Gründen.

Voraussetzung für die Steuerfreiheit soll sein, dass es sich um eine zusätzliche Zahlung handelt, die üblicherweise nicht gewährt wird. Zahlungen, die auf Leistungsvereinbarungen basieren, regelmäßig wiederkehrende Bonuszahlungen oder außerordentliche Gehaltserhöhungen, sollen von der Begünstigung ausgeschlossen sein.

Es ist möglich, dass Mitarbeiter:innen Prämien von mehreren Arbeitgeber:innen erhalten. Ebenso kann die steuerfreie Mitarbeiterprämie von 1.000 € zusammen mit einer steuerfreien Gewinnbeteiligung von bis zu 3.000 € ausgezahlt werden. Diese Zahlungen führen jedoch zu Pflichtveranlagungstatbeständen. Insgesamt soll der steuerfreie Betrag für diese Leistungen im Kalenderjahr 3.000 € nicht überschreiten dürfen.

2. Rückblick auf die Mitarbeiterprämie bzw. Teuerungsprämie 2024

Die Teuerungsprämie wurde 2024 in die Mitarbeiterprämie umbenannt. Diese war eine Maßnahme, um die finanzielle Belastung durch die Teuerung zu lindern. Sie konnte steuerfrei gewährt werden, sofern sie aufgrund einer lohngestaltenden Vorschrift, wie einem Kollektivvertrag, erfolgte. Die Prämie war bis zu einem Betrag von 3.000 € pro Jahr und Mitarbeiter:in steuer- und abgabenfrei. Das galt für Zahlungen im Kalenderjahr 2024, wobei eine Nachzahlung noch bis zum 15. Februar 2025 abgabenfrei berücksichtigt werden konnte.