Sind Sie auf der Suche nach einer Möglichkeit, um Ihre Mitarbeiter:innen zu motivieren, zu binden, und für das Recruiting im War for Talents Ihre Arbeitgebermarke zu stärken? Dann sollten Sie den in Österreich steuerfreien Essenszuschuss für Ihre Angestellten oder Arbeitnehmer:innen in Erwägung ziehen.

1. Der steuerfreie Essenszuschuss als Erfolgsmodell

In Österreich gib es wie in vielen anderen Ländern einen vom Staat geförderten Essenszuschuss, den Arbeitgeber:innen ihren Arbeitnehmer:innen freiwillig zur Verfügung stellen können. Warum das eine gute Idee ist? Der Essenszuschuss ist sowohl steuerfrei als auch sozialversicherungsbefreit.

Der Essenszuschuss ist eine attraktive Alternative zu bevorstehenden Gehaltserhöhungen, da er sowohl steuerfrei als auch sozialversicherungsbefreit ist. Dadurch können Unternehmen bares Geld sparen, während die Mitarbeiter:innen von einer finanziellen Entlastung profitieren. Darüber hinaus steigert der Essenszuschuss die Mitarbeitermotivation, fördert die Mitarbeiterbindung und verbessert das Betriebsklima, indem er gemeinsame Mittagspausen im Team fördert.

2. Wann ist der Essenszuschuss in Österreich steuerfrei?

Die Verpflegung für Mitarbeiter:innen in Gastronomie und Supermärkten darf in Österreich nicht im Vorhinein in bar ausgezahlt werden, da es sich um eine zweckgebundene Sozialleistung des Unternehmens an die Mitarbeiter:innen handelt. Eine rechtssichere Möglichkeit des Mittagszuschusses stellt die Ausgabe in Form von Gutscheinen dar. Diese dürfen nicht gegen Bargeld getauscht werden können und Dienstnehmer:innen müssen sich bei der Einlösung ihres Essenszuschuss identifizieren können.

Seit dem 30. Juni 2020 sind solche Essensgutscheine bis zu 8 € pro Arbeitstag pro Mitarbeiter:in steuerfrei, wenn sie in Restaurants für Mahlzeiten eingelöst werden können.

Können die Gutscheine für den Lebensmitteleinkauf eingesetzt werden, also beispielsweise in Supermärkten, ist der Zuschuss bis zu einem Wert von bis zu 2 € pro Arbeitstag steuerfrei.

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Übrigens:

Auch die Geschäftsführung darf den Essenzuschuss erhalten, sofern sie selbst im Unternehmen angestellt ist. Laut Ziffer 17 gilt die Steuerbefreiung für „freie oder verbilligte Mahlzeiten, die der Arbeitgeber an nicht in seinen Haushalt aufgenommene Arbeitnehmer zur Verköstigung am Arbeitsplatz freiwillig gewährt.“ Die Eigentümer:innen, also reine Gesellschafter:innen des Unternehmens und deren im Haushalt lebenden Mitglieder wären also nicht berechtigt, den Essenzuschuss zu empfangen.

3. Steuerfreier Essenszuschuss im Homeoffice

Aufgrund der veränderten Arbeitswelten (Homeoffice, flexible Arbeitszeiten, ortsungebundenes Arbeiten) kann der Essenszuschuss in Form von Gutscheinen seit dem Jahr 2020 auch zuhause oder unterwegs eingesetzt werden. Eine Konsumation am Arbeitsplatz oder in einer Gaststätte sind nicht mehr zwingend erforderlich.

Dass diese Praxis auch künftig rechtlich in Ordnung ist, wurde im Dezember 2021 durch einen Nationalratsbeschluss und einer Konkretisierung im Einkommenssteuergesetz bestätigt. Dadurch kann der Essenszuschuss im Homeoffice beispielsweise auch für Lieferservices und Take-Away Bestellungen eingesetzt werden.

Die Gutscheine können kumuliert ohne wertmäßiges Tageslimit an jedem Wochentag eingelöst werden, also auch an Wochenenden und zu jeder Tageszeit. Das Einlösen des Essenszuschusses ist in ganz Österreich möglich. Arbeiten Ihre Mitarbeiter:innen also im Außendienst, sind quer über Österreich verteilt oder befinden sich im Homeoffice, sind die Essensbons - natürlich steuerfrei in Österreich - auch eine Möglichkeit.